学校开展质量内审工作 质量管理体系内审简报

如何提高检验检测机构内部审核的有效性

内审员在内部审核中发挥着重要作用，对质量体系的正常运行和改进起着监督、参谋等作用，高素质的内审员是成功内审的基础。内审员应贯标工作始于管理，终于管理，内审必须始终以“促进质量管理水平的提高”作为根本的出发点和着眼点。从内审的策划起，要考虑采取的内审方式应能够促进管理的提高；在具体审核时，要依据这样的线索来进行审核。对内审工作进行总体评价时，要以是否促进了受审核方管理水平的提高为判断原则。而那种问了职责、查了记录、看了现场而不问及管理有效性的审核，则不易促使组织注意提高自身管理的改进，也不可能会长久地符合标准要求。保持相对性、公正性，为人正直，既要精通质量标准，又要熟悉管理状况，在质量体系的有效实施方面应具有模范带头作用，成为认真执行和贯彻实施质量体系的积极分子。在内部审核中，内审员必须有大局意识，增强质量观念，内审员不仅要及时发现质量体系运行中的不符合或缺陷，还要挖掘质量体系低效及潜在问题。依靠外界培训、自主学习、实践参与等途径来持续提高内审员的素质是成功内审的坚实基础。

学校开展质量内审工作 质量管理体系内审简报

学校开展质量内审工作 质量管理体系内审简报

2、管理者的方法和方式是确保内部审核工作质量的关键。

3、切合组织实际的内审方式是成功内审的前提。

4、内部审核后续工作的完善是重中之重。

内部审核是管理体系质量改进活动的一个重要的、正常的信息来源、依据和推动力，每次内审之后，都应导致质量改进行为取得成果，这是衡量内部审核实际效果的基本标志之一。内部审核后续工作包括被审核部门实施对内部审核中发现的问题提1、内审员良好的个人素质是内部审核工作顺利开展的先决条件。出的纠正措施以及内部审核员对其实施情况的跟踪审核和验证工作。这两项工作的落实直接关系到内部审核工作的成效，是完善质量体系的重要组成部分，是提高管理工作水平的有效途径，必须把内部审核过程和内部审核后的整改放在同等重要的位置，充分发挥内部审核工作的全部功效，完善质量管理体系。

5、“促进质量管理水平的提高”是内审的灵魂。

如何提高检验检测机构内部审核的有效性

因此，市三院内审工作把医疗服务成本作为基本审计，坚持以为指导，及时发现成本管理中存在的主要问题、重大问题，找到损失浪费的主要表现、症结所在，做好综合分析，针对存在的问题及其原因提出有效的解决办法和建议，促进医院有效节约与合理利用资源，降低成本，从而大大提高了医院经济效益与效益，为促进医院的和谐发展作出了重要贡献，为争创“三甲”专科医院提供有力保证。

内审员在内部审核中发挥着重要作用，对质量体系的正常运行和改进起着监督、参谋等作用，高素质的内审员是成功内审的基础。内审员应保持相对性、公正性，为人正直，既要精通质量标准，又要熟悉管理状况，在质量体系的有效实施方面应具有模范带头作用，成为认真执行和贯彻实施质量体系的积极分子。在内部审核中，内审员必须有大局意识，增强质量观念，内审员不仅要及时发现质量体系运行中的不符合或缺陷，还要挖掘质量体系低效及潜在问题。依靠外界培训、自主学习、实践参与等途径来持续提高内审员的素质是成功内审的坚实基础。

2、管理者的方法和方式是确保内部审核工作质量的关键。

3、切合组织实际的内审方式是成功内审的前提。

4、内部审核后续工作的完善是重中之重。

内部审核是管理体系质量改进活动的一个重要的、正常的信息来源、依据和推动力，每次内审之后，都应导致质量改进行为取得成果，这是衡量内部审核实际效果的基本标志之一。内部审核后续工作包括被审核部门实施对内部审核中发现的问题提出的纠正措施以及内部审核员对其实施情况的跟踪审核和验证工作。这两项工作的落实直接关系到内部审核工作的成效，是完善质量体系的重要组成部分，是提高管理工作水平的有效途径，必须把内部审核过程和内部审核后的整改放在同等重要的位置，充分发挥内（二）审计内容上的新变化。随着互联网金融时代的到来，现代金融业务与信息化、网络化的结合日益紧密，电子银行整体呈现快速发展态势，农村商业银行对电子银行的关注度也逐步加深。但相较其他国有大中型银行，农村商业银行电子银行业务起步较晚，内审工作主要偏重于内部控制方面，所有检查都是为了确保电子银行的制度和风险防范措施得到执行，减少内部舞弊的可能性，对于电子银行业务的合规风险、信息科技风险、客户作风险几乎没有涉及。另外，农村商业银行逐步加强了对传统主营业务的拓展研发，以山东省农村信用社为例，陆续新推出了“农贷通”、“易贷通”、“家庭贷”、“微信贷”等一系列金融产品，借此不断提升农村商业银行的竞争实力。这些新情况要求农村商业银行内审工作必须要紧跟实际形势，逐步将审计触角延伸到诸如信息科技、客户作风险审计、绩效审计等新的领域，通过不断完善审计内容，切实发挥内审工作监督、评价的重要作用。部审核工作的全部功效，完善质量管理体系。

5、“促进质量管理水平的提高”是内审的灵魂。

如何做好内审工作

X年我局内部审计工作在省局的指导下，在局组的直接下，积极贯彻的及十六届四中全会精神，认真学习和执行《关于内部审计工作规定》和《内部审计准则》规定要求，按照省局有关内部审计工作会议精神，遵循查错纠弊，维纪，促进管理的宗旨，积极本局内部审计机构在加强单位经济管理和实现经济目标等方面发挥积极的作用，实现内部审计为单位目标而服务的思想理念，严格执行会计制度，建立健全岗位制和内部检查制度，确定了“法定代表人离任与工程竣工决算项目”两项必审，全面加强人任期内经济审计、坚持“有离必审”和“先审后离”等经济审计方针，通过经济审计，不仅达到了客观评价县区分局一把手的工作业绩，确保国有资产和资金不流失，也为局组考核和任用干部提供了参考依据。

当前，我国经济进入经济发展新常态，经济形势日趋复杂，中高速、优结构、新动力、多挑战成为新常态下的主要特征，作为地方性金融机构的农商银行，如何适应新常态，进一步加强审计监督，完善内部控制，积极发挥审计工作“免疫功能”作用，有效推进农商行加快现代企业建设步伐，促进业务健康有序发展，是具有重要意义的课题。本文拟结合农商银行新常态下审计工作出现的新变化、分析当前审计工作存在的问题及对策建议。

【】：农村商业银行 内部审计 趋势 思考

一、新常态下农商银行内审工作的新变化

（一）审计观念上出现新变化。以山东省农村信用社为例，近年来，其连续多年出台《审计运行质量考核办法》，定期通报审计工作开展情况。利用审计信息系统数据，对审计部门开展的项目数量、审计发现问题数量及风险程度、零问题项目等方面进行分析、排名，以简报形式进行通报并纳入考核。这种考核高压模式带来的结果倒逼了农村商业银行内审部门审计观念的转变，实现了审计效率“由松散到紧凑”、审计项目“由面面俱到到精准审计”、审计意识“由传统到创新”观念的转变，以确保适应新形势下审计工作的新特点，审计工作持续健康发展。

（三）审计方式上的新变化。随着云数据的广泛应用，大数据时代已经到来，农村商业银行渐渐认识到大数据运用的重要性，在内审工作上逐步加大了非现场审计的频率与比重，特别是农商行的业务已经走上数据集中批量处理的时代，合理运用审计软件等对电子数据进行批量处理，预先设置风险预警，建立各种风险审计模块等将成为未来审计的发展方向。运用审计软件进行审计，不但可以连接全行的总数据，还可以取得任何时间、辖内所有分支机构的全部数据，从而做到用最少的人力、物力、财力来实现达到的审计效果。

三、人力资源管理二、新常态下内审工作存在的问题

（一）内部审计范围狭窄,审计目标滞后。目前，农村商业银行审计工作仍停留在“查帐审计”和“制度审计”的阶段，没有真正实施以风险导向的监督评价，部分农村商业银行内审工作仍以信贷检查较多，对其他资金业务检查较少（例如票据、贴现、保险理财等）。按照现代内部审计先进理念要求，内部审计人员需要参与风险管理和治理过程，而不是单纯的合规性审计。在审计监督的实际作中，农商行审计工作还是着重于事后监督和静态检查，没有完全实现对事前、事中及事后经营的全过程监督。审计人员很大程度上主要是在查错防弊,而对农村商业银行经营过程中深层次的矛盾和危及农商行生存的金融风险问题则关注不多。从某种意义上讲，农村商业银行的审计监督工作只是业务部门事后监督的延伸，只是对发现的问题提出了整改意见，无法实现从帐务基础审计和制度基础审计向风险基础审计的功能转变。另外，对风险管理、经济效益等等方面的审计还涉及不深，这使得内部审计无法服务于农商行的经营管理，无法适应农商行快速发展的要求。

（二）内部审计成果运用效果较。

内审的过程不只是一个实施审计发现违规问题的过程，同时也是一个挖掘问题根源的过程，因此必须加强内部审计成果的运用，防范违规再次发生。从目前的情况看，农村商业银行内审成果运用仅仅停留在对违规问题的整改和违规人员的经济处罚上，未及时对各条线问题进行汇总提炼，形成统一的审计风险提示或报告，通过审计将风险关口前移，严防各类风险。后续跟踪审计力度不够，审计整改仅仅“一改了之”，许多内审部门及人员在完成审计报告和下达整改通知书后，有一种“如释重负”的感觉，认为可以好好休息一段时间，只需静待被审计单位在规定时间之内提交整改报告，然后再决定后续审计的事实，缺乏了对整改结果的客观评价，放弃了对整改过程的监督权和指导权，没有形成规范的审计整改质量评价标准，因此，有可能因为被审计单位整改不到位导致审计资源浪费，内部审计的威慑作用和防范风险的作用没有得到较好的发挥。

（三）部分审计人员素质参不齐。内部审计工作知识面涵盖广泛，而在实际的工作中发现，部分审计人员没有扎实的审计知识基础，对基本的银行业务没有详细的认识与了解，导致该部分内审人员无法发现银行在运营过程中出现的问题，并及时采取措施处理，易造成风险隐患。尤其是近年来非现场审计的重要性逐渐体现，审计部门若想制定出完善的非现场审计模型，需要审计人员在制定非现场模型时考虑周全并准确提取数据，这就要求审计人员要充分了解各条线业务的具体作流程，熟悉各风险点及业务薄弱点。相反，如若审计人员掌握不了相应的知识点，就会感觉“无从下手”，不能有针对性地提出审计建议，无法形成有效的审计模型，不利于非现场审计工作开展。此外，近几年陆续实施一系列法律新规，部分审计从业人员知识更新无法同步，造成法律知识的一定缺失，这使得内部审计人员在审计时难以从宏观层面上对银行的不良状况进行全面且科学的分析。

（四）内部审计活动缺乏性

农村商业银行是一个以盈利为目标的企业，在经营过程中，需要自负盈亏生存下去，追求利益化仍然是首要目标。当前，大部分农村商业银行审计人员的、薪酬待遇等均掌握在管理层手中，无法与被审计部门割断利益关系，性明显缺失。在这种情况下，内部审计人员既要监督商业银行经营管理活动，又要被商业银行管理层，缺乏必要的性。如果农商行将自己的资金投入到高收益高风险的项目时，内审人员通过审计发现投资有很大的风险时，可能会忽略风险，站在“利益”的角度去服从高管层的命令，甚至在出示审计报告时，瞻前顾后，掩藏真相，不仅不能提供、客观的审计建议，还会使得内部审计丧失对风险的预警作用，增大审计风险的存在。

三、新常态下内审工作的建议与措施

（一）加强审计成果运用。内部审计一个很重要的职责就是要评价内部控制的充分性、有效性，及时提出整改建议。审计成果运用是审计工作的重要环节，直接关系着审计作用的发挥，因此加强审计成果运用是做好内审工作的重要环节。一是建议加大违规问题的整改力度。对审计部门检查发现的问题，要求被查单位积极采取措施，查缺补漏，亡羊补牢，加大违规问题整改力度。对问题整改不力的，要给予严肃处理。推行整改问责制，保证内部审计意见的落实，发挥审计在预控风险、促进管理、保障经营目标实现等方面的作用。坚持整改后续跟踪制度，特别要紧盯违规问题，不改到位不放过。二是加大违规问题的追究力度。要深刻反思有令不行、有禁不止、有责不究的危害，建立严格的违规追究程序，审计部门对发现的违规问题提出处理建议，按照规定程序处理到位，严肃问责与追究，特别应注意坚持问责管理人，增强审计警示的威慑作用。三是进一步拓宽审计成果运用范围。内审部门要适时创新，充分拓宽审计成果运用范围，完善审计评价机制，加强风险提示，限度地利用审计成果，督促制度完善、作规范，促进内部管理，提高经营成果。四是建立完善审计风险提示制度。完善审计风险提示制度，扩大审计风险的覆盖面，认真分析审计发现问题潜在的风险隐患，以风险提示单的形式抄送各业务管理部门，并进行必要的后续跟踪，督促专业管理部门健全、完善制度办法和管理措施，确保风险提示的效果。

（二）加强审计人员培训。审计人员不同于一般的专业检查人员。随着业务领域的扩展，业务规模的快速发展，审计部门的角色职能将更宽泛、更重要，对审计队伍建设要求更高，对审计人员综合能力要求更强。一是营造良好的工作学习环境。以近期开展的“两学一做”活动为契机，通过开展多形式的理想信念和革命传统教育，审计人员正确对待名利，立足本职，敬业爱岗，扎实工作。建立良好的沟通机制，着力加强干部与员工之间的思想沟通、建立并完善座谈制度、审计项目交流点评制度、工作考核评估反馈制度等，以达到用良好的环境凝聚人才的目的。二是建立分层次培训制度。条件允许的情况下，按照人才成长的轨迹，督促审计人员把个人的成长发展与有机结合，与现代审计事业的科学发展有机联系起来，积极推动审计人员实现自身价值。根据辖内审计人员的实际情况，制定个性化的教育培训，通过再教育、业务培训、轮岗培训等方式，提高培训效果，努力培养造就一批过硬、业务精通、作风优良、纪律严明、有战斗力的审计队伍。对电子银行、、信息科技等专业技术含量较高的领域，可以聘请专家培训，开展合作审计，增强审计人员的胜任能力。三是建立审计工作激励约束机制。农村商业银行审计部门可以对审计人员进行工作业绩考评, 逐步建立审计人员职业发展规划，实行等级管理制度。同时，要求审计人员工作中要敢于说实话、讲实情，敢于坚持原则，主动揭露问题，否则造成审计风险，严肃追究审计人员的。

（三）加强审计质量控制。提高审计质量是提升审计价值的主要手段，通过开展各类审计活动提高审计质量，有效规避内审范围窄、管理滞后等缺陷。实际工作中，可以重点加强经营决策的合规性、经营过程中的风险性、经营成果的真实性和所报告信息的可靠性等方面的审计监督，并提出具有连续性、可比性的审计报告。实行全过程审计质量控制，建立审计项目和审计人员的评价制度，确保审计立项准确、方案合理、作规范、报告真实；加强对审计对象的静态和动态分析,积极发挥审计的监督和评价职能；出具的审计结论要注重科学性和实效性,并出具有一定参考价值的审计意见，为部门研究工作提供依据，为决策提供参考。在具体的审计检查中，审计过程可以实施分层交叉抽样，按照时间段和人员分别抽取样本，人员上做到对每一个参与业务的员工都进行抽样，保证对某时间段内网点发生的所有业务进行抽样；业务上可以以业务类型为单位监督业务办理合规性，确保对样本检查的完整性，从业务开始到结束全流程进行合规检查，确保所有横向和纵向控制点均不被遗漏，确保审计评价监督事实客观、完整。

（四）合理设置审计部门，保持审计部门性。

完善公司的法人治理机制，切实发挥董事会、监事会、股东大会职责要求，解决公司法人治理“形似神不似”的顽疾，为内部审计制度的实施到位提供制度基础。内审部门要认真履行银监会《银行业金融机构内部审计指引》赋予的职责，认真执行落实好审计委员会的工作职能，根据董事会授权组织指导好内部审计工作,只有这样才能确保内部审计工作于管理层及各职能部门等被监督主体，才能确保内审人员在工作中做出判断。同时，农村商业银行也应合理规划安排审计人员的薪酬，使其利益于各相关审计部门，从利益保障上排除内部审计人员履职的顾虑。审计部门的设置上必须坚持性原则和权威性原则，让内审部门回归本源，承担起内审法律法规所赋予的神圣职责。

内审员主要工作是什么？

1、按ISO9000管理标准和模式建立、维护并持续改进公司的质一个实验室的工作能否搞好，关键在。内部审核是一种持续的内部管理行为，没有管理者的支持，内部审核就难以开展，也不会取得应有的效果。内部审核也是一种自觉的内部管理行为，而不是一项被动的应付性活动，因此，内部审核需要各个被审核部门的理解、支持和配合。内部审核是一项从体系现状开始，以发现问题为先导，以解决问题为目的而进行的定期审核工作。任何一个体系总是存在或多或少的问题，任何一个部门或一项活动都不例外，质量改进是无止境的，因此，内部审核是为体系而服务的，是为了持续改进，而不是为了惩罚错误。量管理体系；

内部审计是一种、客观的监督、评价和咨询活动，是农村商业银行内部控制的重要组成部分。它通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现。随着农村金融机构改革的不断深化，市场竞争的持续加剧，农村商业银行的审计工作也越来越被各级管理者所重视，逐渐被用来进行评价及改善内部经营活动，反映风险状况，巩固增强内部控制和公司法人治理基础。特别是在经济新常态下，农村商业银行做好适应准备工作至关重要，这要求农村商业银行亟需改变工作理念，围绕业务发展和经营管理重点，坚持风险为导向，全面加强审计体系建设，不断创新审计方式方法，进一步提升审计工作的制度化、信息化和精细化水平，实施审计工作精细化管理，大力提高审计工作质量。4、起草，修订和定期回顾质量管理体系相关文件；

高校审计的作用

2、组织实施工厂ISO9000内部审核，核查问题，跟进协调和落实纠正预防措施，推动质量管理体系持续改进；3、组织实施与ISO9000相关的质量意识、质量管理理论和实践等方面的厂内培训与教育；

随着高校改革的日益深入，高校的深层次问题表现得越来越突出，如何建立和健全高校内部控制、促进高校资源的有效利用、避免舞弊和损失浪费，已成为当前全关注的重大课题。内部审计逐步得到了高校层的重视。高校内部各项内控制度正在逐步建立或已趋于完善，内部审计为此起到了积极促进作用，也取得了较好的经济效益，本文就内部审计如何保障高校事业健康发展谈几点看法及建议。

5、参与工厂其它QA事务处理，包括偏管理，变更控制，供应商质量管理，客户投诉处理等。

ISO9000内审工作总结汇报

1、落实项目审计制。在具体审计项目的实施阶段，我们按审计项目管理制度的规定，严格内部内审工作程序，明确项目组长和审计人员的工作职责，明确项目组长对审计项目的工作质量负主要。

企管部工作总结

从运行质量管理体系以来，企管部工作按照公司《质量手册》和程序文件的要求，认真严密地做好员工培训、管理文件控制等工作，较好完成了各项管理任务，取得了一定的成绩，现将主要体系管理工作总结如下：

一、开展知识、技能培训，全面提高员工素质

为确保质量体系有效运行，适应公司管理、体系执行工作需要，全面提高员工素质，于2009年7月至2010年2月在公司职工学校开展了ISO9001：2008版知识培训，工艺技术技巧、检验能力等培训，员工按培训率，培训考核合格格率达。

①按照《2010年度培训》的要求，组织全体人员学习ISO9001：2008质量管理体系知识，《程序文件》内容培训，并对相关内容进行了考试、考核合格率达。

②为了提高生产员工的作技能，开展了产品工艺，作技能等培训。考核合格发了上岗证。

③为加强质量检测力度，还对质检人员制定了培训。

④按照《2010年度培训》要求，2010年二、推行项目负责制，实施质量过程控制6月对公司12名特种作业人员（电工、焊接与热切割作业）进行了外送取证复审培训。

二、强化文件和资料控制，实施规范管理

因受市场的`影响， 2009年公司员工收入的虽有提高，但受技改期限的拉长，以及地方发展进行环境整治等因素的影响，今年公司一

线员工流失人数较大，给下步全面生产将产一定的影响；为此，企管部在今后一段时期内，应着重做好缺岗人员管理工作，根据收集到的各部门的培训，要做好准备展开新一轮培训，针对今年上半年培训不足的地方，在下年要采取较好的措施，使培训很好的落实。

内部审计工作总结

一个实验室的工作能否搞好，关键在。内部审核是一种持续的内部管理行为，没有管理者的支持，内部审核就难以开展，也不会取得应有的效果。内部审核也是一种自觉的内部管理行为，而不是一项被动的应付性活动，因此，内部审核需要各个被审核部门的理解、支持和配合。内部审核是一项从体系现状开始，以发现问题为先导，以解决问题为目的而进行的定期审核工作。任何一个体系总是存在或多或少的问题，任何一个部门或一项活动都不例外，质量改进是无止境的，因此，内部审核是为体系而服务的，是为了持续改进，而不是为了惩罚错误。

2017内部审计工作总结：医院

随着医疗卫生事业的发展，内部审计监督已经成为医院进行现代化管理的一种重要手段，并且由“经济监督”向“经济控制”转变，通过对医院预算、内控制度、专项资金、固定资产投资、基建项目等重要经济业务的效益审计，促进医院管理水平和经济效益的提高。近年来，市三院内审工作紧紧围绕医院中心工作，科学整合审计资源，创新审计思路，有效拓展审计领域，做到管理与服务并重，以审计促效益、经济效益同步增长的大好局面。

贯彻，建立和谐医院，作为医院内审部门，最根本的一条是全面履行审计职责，提高审计监督能力，说到底就是在审计工作中要严要求、高标准，确保审计质量。审计质量是审计工作的生命线，提高审计质量为也是审计服务构建和谐社医院、体现服务水平的根本要由于内审是针对各个组织的，而各个组织的实际情况不可能会完全相同；即使是同一个组织，在不同的时期、阶段，也可能会有着不同的机构设置和分布；在同一个组织的内部，分支机构可能也不完全相同。因此，内审的方式必须根据组织的实际情况策划，根据可供安排的时间和人员的情况，选择集中式的或滚动式的内审，也可根据检验检测机构规模的大小，选择一级或多级的内审。求”。

为了确保审计质量，市三院审计科多年来始终强化依法审计意识，牢固竖立依法审计、依法监督、在工作中自觉遵守、严格执行审计工作要求和审计程序，克服审计过程中的随意性，做到审计程序合法、审计行为规范、审计问题定性准确、审计结论客观公正。坚持“全面审计、突出重点”的审计思路，从医院的经济工作中心出发，重点着眼于对加强各类资金管理能力、提高经济效益与效益等事项的审计并取得了显著的效益。例如医院在煤炭采购上，开始由一家公司供货，无审计人员参与，造成质量不稳定、价格不透明，当由审计参与后，根据事前、事中、事后的审计跟踪，单这一项就为我院节约了数万元资金。印刷品方面，06年前印刷品支出一直居高不下，且库存积压太多，有的能用几十年。通过审计参与，进行印刷品印制招标，从而大大降低了印刷品支出：06年印刷品审减率57.1%(个别品种审减率达86.3%);07年审减率25.1%;08年审减率23.2%。

近年来审计科按照院“扎紧口袋”、“关口前移”的要求，使审计工作做到“三个提前”：一是位置提前，二是时间提前、三是工作提前，实行事前审计、事中审计、事后审计的全过程审计，对需要审计的费用支出活动都提前介入，以确保医院资金的使用安全和使用效果。规范了物资采购程序和采购行为，参与了医院的材料设备采购、零星维修基建工程等招标比价或跟踪询价活动，审计工作进一步加强，审计的项目、范围不断拓宽，在厉行节约方面取得了明显效果。从2008年到目前参与招标比价工作44次，参与议价采购物品43批次，涉及60多个供应商，完成专项项目审计119项，接审各种物资采购、基建维修等总额183.77万元，在总务和财务等部门的通力合作下，审减金额18.16万元，审减幅度为9.88%，审减率达43.33%，为医院节约了大量资金。

今天在市场经济的不断发展下，医院作为一个服务的“窗口”行业，要在激烈的市场竞争中求得生存和发展，必须建立优质、高效、低耗的科学管理模式，作为医院管理机制重要环节的审计部门更应起很大的作用。在市场经济条件下，医院被推向市场，医院的生存不再取决于上级主管部门的意志，而是取决于市场对医院的接纳程度，取决于医院能否为患者提供优质、价廉的医疗服务，市场决定着医院的生存和发展。医院要开展正常的经营活动，向广大患者提供医疗服务，必然会消耗一定的人力、财力和物力，因此医院的经营过程也就是资源耗费的'过程，同时也是成本的形成过程。医院之所以必须注意成本是因为每增加一元的成本不仅会增加病人的经济负担，而且会减少医院的收益，影响医院的长期发展，成本问题解决不好，医院的效益就没有保障，竞争力也会变得低下。

重视专项审计和审计调查，加强大宗资产采购比价审计、加强内控制度评审，取得了较好成绩。按照年初制定的工作目标，在XX年度带领内审工作组，利用两个多月的时间对本系统县区分局、局机关、培训中心、农场等12个单位进行了内部审计工作。在内部审计工作中，重点注意了严把审计程序关。在对县区局进行内部审计时，注意审计项目的立项，审前调查，制定实施方案，印发审计通知书，实施审计过程及审计报告征求意见等各环节的记录规范。严把审计实施关。实施审计工作严格按照审计方案确定的范围、审计内容、审计目标进行，审计工作符合审计法律、法规和相关的审计准则。严把审计报告关。对检查结束后形成的审查审计报告规范撰写，注意与审计事项有关的事实，包括被审计单位的财政财务收支真实、合法、效益的全面事实和违反规定和财政财务收支的事实清楚，审计报告中的收支数额与资金与审计工作底稿中的有关数字相符。

严把审计处理关。注意重点审查审计揭露问题清楚，数字确凿，定性准确，适用法律、法规、规章正确、具体、有效，处理处罚意见适当。严把审计评价及建议关。审计评价是内部审计机关对被审计单位及被审计人员的审计意见，审计评价是否符合被审计单位及被审计人员的实际，关系到被审计单位及被审计人员的利益和荣誉，特别是对干部任期经济责 任审计评价要更加谨慎。我们在工作别注意提出切实可行的审计建议，避免大而化之，方便被审计单位采纳整改。通过上述一系列做法，我局的内部审计工作得到了有效的开展，取得了良好的监督效果，杜塞漏洞，防患未然，对大庆地税系统的财务管理工作起到了有效的监督管理，内部审计工作得到了省局和我局组的高度评价。在今后的内审工作中要依照“依法审计、围绕中心、突出重点、不断创新”的工作方针，不断改进工作方法，提高内部审计工作质量，争取更好成绩。

实行内审质量控制的三个环节

2017内部审计工作总结：事业单位

近年来，人行衡阳中支按照武汉分行统一部署，以规范内审作程序、提高内审工作质量为目标，在不断提高内审人员素质的基础上，注重把握三个环节，实行内审质量控制，收到较好效果，内审工作水平明显提高。

为确保文件和资料控制更加规范，企管部于2009年9月就企业文件管理等工作，严格按照企业标准化管理及ISO9001质量管理体系运行要求，对所有文件资料进行了归档和整理，确保各类文件、资料的完整性和统一性。

一、搞好审前调查，奠定质量基础

内审准备阶段是整个内审工作的基础，在内审工作开展的前期做好各项质量控制，不仅能从工作开始就确保审计质量，降低审计风险，而且可以节约具体审计时间，提高审计效率。

1、配备与审计项目相适宜的审计成员。我们根据审计项目的性质和复杂程度、被审计对象规模的大小、审计人员的自身素质等因素配置审计人员。主要做到：一是审计组成员的知识结构与承担的审计项目内容相适应，确保顺利完成任务；二是选配的审计组长，除应具备专业经验及核心业务能力外，还能驾驭审计项目实施，作好团结和内外协调工作，形成审计组的合力；三是审计人员要有性和客观性的要求，不委派那些可能有利害冲突的审计人员参与审计，以保证审计人员客观公正。

2、围绕审计重点做好审前调查。审前调查是保证审计质量的重要环节。审计前，要了解被审计对象的基本状况，初步了解与审计项目相关的业务流程、管理方式，收集相关政策法规、内控制度以及执行情况等资料；在了解以前存在的问题、风险领域等相关信息的同时，还重点关注关键岗位管理人员、管理方式和信息系统的主要变化。调查结束后，对相关数据、资料进行分析，对被审计事项的重要性和审计风险做出合理评估，初步确定审计的重点领域。

3、制定切实可行的审计方案。审计方案是保证审计工作取得预期效果的重要手段，也是控制审计质量和进度的基本依据。因此，我们要求每个审计项目都要在明确审计目标、防范审计风险上下功夫，本着“重要性、谨慎性”的原则，制订科学的、作性强的实施方案，确定审计范围和重点，保证审计方案重点突出、内容周全，组织分工合理、职责明确。

审计实施过程的质量控制是整个审计过程质量的核心。加强对审计实施过程的质量控制措施，对保证审计质量，降低审计总体风险具有重要作用。

2、关注薄弱环节影响的延伸性。在实施现场审计时，我们根据审计具体方案中确定的审计步骤，运用审计技术方法对业务程序进行审计，收集有用、相关、重要的审计证据。在审计内部控制制度时，如发现被审计对象人员职责分工不严，存在混岗等缺陷时，应保持应有的职业谨慎，对这一重大隐患延伸审计范围，实施进一步的取证。

3、规范工作底稿的编制。审计工作底稿反映审计人员的工作轨迹和专业判断的过程。我们要求审计人员既要做好审计过程记录，反映出实施审计检查的范围和方法，包括查看了哪些账目、资料和文件，做了哪些取证工作，找哪些人了解过情况等等；又要记录审计的主要成果和查出的重点问题。审计工作底稿由审计人员编制，审计组长复核，交被审计单位相关人员签字确认。

4、严格执行审计复核程序。我们建立并落实主审人和审计组长“两级复核”制度。逐级明确复核内容和相应，层层把关，级级负责，确保每一个审计项目符合分行《内审质量控制办法》和《项目的评选办法》的要求。一是认真遵守“主审人复核”制度，对内审发现的情况和问题，主审人进行层复核，并与内审人员同时签名；二是审计组长在对重要审计工作底稿进行重点抽查复核的基础上，全面复核结论性的工作底稿。

5、建立审计报告的签发制度。审计报告由项目主审人起草，项目组长初审，审计部门负责人审核，行长审批。审计报告签发前，征求被审计对象意见，加强双方的沟通。审计组应客观地分析被审计对象主要负责人的意见，换位思考，避免审计人员因主观因素和审计取证过程不够深入、调查了解不够全面造成的偏。征求意见后，对审计报告再行修改，经层层复核把关后，报行长审批，再向被审计对象和相关部门报送正式审计报告。

三、加强总结沟通，确保审计质量

做好审计终结后的工作，总结审计经验，检验使用的审计程序与方法，对提升审计质量具有重要作用。

1、及时进行审计工作总结。审计总结的经验教训是内审部门的宝贵财富，对今后的审计工作有极强的借鉴和指导意义。每一个审计项目结束时，我们及时组织项目全体成员对本次审计工作进行总结，阐述本次审计工作中发现的重大疑难问题和采取的相应措施、应注意的事项。坚持每半年进行一次综合性总结，年末对全年审计工作进行一次全面的总结。

2、建立审计质量追究制度。从审计成员到审计组长，都明确应该承担的质量控制，并把质量控制的结果与目标管理考核挂钩，通过奖优罚劣来增强审计质量意识和意识。

3、加强审计档案管理。加强对审计档案的质量控制，也是把握审计项目质量的一个重要环节。审计工作结束后，我们及时将项目的审计资料进行整理，严格按照档案管理要求，将审核齐全、手续完备的审计档案及时归档，并严密手续。