2023 年小微企业所得税优惠政策解读

为提振小微企业发展，国家出台了一系列税收优惠政策，旨在减轻其税负负担，促进经济复苏。

2023 年小微企业所得税优惠政策解读

1. 税收减免

- 对年应纳税所得额在 100 万元以下的小微企业，免征所得税。 - 对年应纳税所得额在 100 万元至 300 万元之间的部分，减按 50% 计入应纳税所得额，再按企业所得税法规定的税率计算应纳税额。

2. 研发费用加计扣除

- 小微企业发生的研发费用，在计算应纳税所得额时，按照 175% 的比例加计扣除。 - 加计扣除后的研发费用，不得超过当年度企业实际发生的研发费用的 2 倍。

3. 天使投资税收优惠

- 对投资于天使投资企业的投资款项，在投资当年按照 30% 税额抵减所得税，抵扣限额为 500 万元。 - 天使投资基金退出时，可以享受所得税递延纳税政策。

4. 个体工商户税收优惠

- 个体工商户在县（市）级及以下区域从事生产经营取得的所得，可按定额征收个人所得税。 - 定额标准由地方税务机关规定，但不得低于国家规定的最低标准。

5. 其他税收优惠

- 对小微企业新购置的固定资产，可享受加速折旧政策。 - 对小微企业发行企业债券，可享受所得税优惠。 - 对小微企业向境内居民金融机构借款的利息支出，可享受企业所得税扣除。