收到的税费返还 收到的税费返还减少说明什么

进项税留抵退税属于收到的税费返还吗

=长期股权投资及长期债券投资收到的股利及利息

法律主观：

收到的税费返还 收到的税费返还减少说明什么

收到的税费返还 收到的税费返还减少说明什么

纳税人既欠缴，又有留抵税额的，对纳税人因销项税额小于进项税额而产生期末留抵税额的，应以期末留抵税额抵减欠税。留抵退税，就是对现在还不能抵扣、留着将来才能抵扣的“进项”，予以提前全额退还。

法律客观：

《中华税收征收管理法》第三条

税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行；法律授权规定的，依照制定的行政法规的规定执行。

任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税+（应付工资、应费期初数-期末数）、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。

收到上年度返还的税金应如何下账，会计分录怎样做？

1、对于给予减免的：

税收返还的会计处理 （一）税收返还会计处理的原则 印发的《关于减免和返还流转税的会计处理规定的通知》（财会字[1995]6号，以下简称《通知》），与《规定》中关于流转税返还会计处理的规定精神基本相同： 1.企业收到退税、税款返还等款项，记帐原则是“从哪即来，还回到哪里去”，比如收到的营业税、所得税，以及生产企业的收到先征返还的消费税，均应记回原计税时所在的损益科目，委托外贸企业出口应税消费品的生产企业收到退税时，也应记入计税时挂帐的应收项目。 2.因其属“价外税”，退税或税收返还时不宜再记回销售收入中，所以按规定应记入补贴收入。 3.外贸企业自营出口应税消费品的应退消费税，因为本企业并没有计算交纳消费税，但消费税已在生产厂家交纳而包含在买价中，所以计算退税时应冲减出口商品的销售成本。 （二）税收返还的具体会计处理 1. 按照《规定》、《通知》的要求，企业收到即征即退、先征后退、先征后返还的，借记“银行存款”科目，贷记“补贴收入”科目。 2.消费税 按照《规定》、《通知》和《关于消费税会计处理的规定》（财会字[1993]83号）等法规性文件的规定： （1）企业收到先征后返还的消费税，借记“银行存款”等科目，贷记“主营业务税金及附加”、“产品销售税金及附加”等科目（2）委托外贸企业出口应税消费品5、支付给职工及为职工支付的的生产企业的消费税，按规定先征后退的，计税时借记“应收补贴款”（公司）、“应收帐款”（其他企业）科目，贷记“应交税金-应交消费税”科目；收回退回的税金，借记“银行存款”科目，贷记“应收补贴款”、“应收帐款”科目。 （3）外贸企业自营出口应税消费品按规定应退消费税的，计税时，借记“应收补贴款”（公司）、“应收出口退税”（其他企业）科目，贷记“主营业务成本”（公司）、“商品销售成本”（其他企业）科目；收到退回的税金时，借记“银行存款”科目，贷记“应收补贴款”、“应收出口退税”科目。 3.营业税 《规定》、《通知》均要求，企业收到退回的营业税，借记“银行存款”科目，贷记“主营业务税金及附加”、“营业税金及附加”等科目， 4.企业所得税 按照《规定》，公司实际收到返还的所得税时，应当冲减收到当期的所得税费用，借记“银行存款”科目，贷记“所得税”科目。

公司返税返到哪个账户

退税款直接存入个人的银行账户，在《关于办理年度个人所得税综合所得汇算清缴事项的公告》的解读本有明确，退税款直达个人银行账户，因为收入怎么约定、怎么结算，当然是单位与个人之间的事情。

年缴纳税收为：100万以下，地方留存奖励40%。

※7、支付的其他与经营活动有关的年缴纳税收为：101万——350万，地方留存奖励50%

年缴纳税收为：350万——550万，地方留存奖励60%。

年缴纳税收4：无形资产摊销，取“管理费用”等账户所属“无形资产摊销”明细账户借方发生额。为：550万——1000万，地方留存奖励70%。

年缴纳税收为：2000万以上，地方留存90%。

税费返还的会计分录：

借：应交税费——应交（减免税款）。

贷：营业外收入。

2、对于企业实际收到即征即退、先征后退、先征税后返还的：

借：银行存款。

贷：营业外收入。

收到税务局退个税手续费会计分录

※16、借款所收到的=短期借款+长期借款收到的

个税手续费退回会计分录如下：

※1、销售商品、提供劳务收到的

1、收到返还手续费时：

借：银行存款。

贷：其他业务收入（营业外收入）。

应交税费—应交（销项税额）/应交税费—应交。

2、若企业收到该笔款项用于奖励给本单位职工时：

贷：应付职工薪酬。

借：应付职工薪酬。

贷：银行存款。

个人所得税征收管理

个人所得税的征收方式实行源泉扣缴与自行申报并用法，注重源泉扣缴。个人所得税的征收方式可分为按月计征和按年计征。

个体工商户的生产、经营所得，对企业事业单位的承包经营、承租经营所得，特定行业的工资、薪金所得，从境外取得的所得，实行按年计征应纳税额，其他所得应纳税额实行按月计征。

个人所得税征收管理

个人所得税的征收方式实行源泉扣缴与自行申报并用法，注重源泉扣缴。个人所得税的征收方式可分为按月计征和按年计征。

个体工商户的生产、经营所得，对企业事业单位的承包经营、承租经营所得，特定行业的工资、薪金所得，从境外取得的所得，实行按年计征应纳税额，其他所得应纳税额实行按月计征。

支付的各项税费和收到的税费返还关系

税收返还比例根据企业年缴纳税收额度而定：

支付的各项税费和收到的税费返还之间的关系是，企业在缴纳税费时，应该尽可能地，同时积极争取符合条件的税费返还，以减轻企业的负担，提高企业的经营效益。因此，企业需要对税法法规有深入的9：固定资产报废损失，取“营业外支出”账户所属“固定资产盘亏”明细账户借方发生额与“营业外收入”账户所属“固定资产盘盈”贷方发生额的额。了解，制定合理的税务策略，以限度地降低税费支出，同时争取更多的税费返还。

收到的税费返还计入什么科目？

一、流量表主表项目

（一）经营活动产生的流量

=主营业务收入+其他业务收入

+应交税金（应交-销项税额）

+（应收帐款期初数-应收帐款期末数）

+（应收票据期初数应收票据期末数）

+（预收帐款期末数-预收帐款期初数）

-当期计提的坏帐准备

±特殊调整事项

特殊调整事项的处理（不含三个帐户内部转帐业务），如果借：应收帐款、应收票据、预收帐款等，贷方不是“收入及销项税额”则加上，如果：贷应收帐款、应收票据、预收帐款等，借方不是“类”科目，则减去。

※①与收回坏帐无关

②客户用商品抵债的进项税不在此反映。

2、收到的税费返还=返还的（+消费费+营业税+关税+所得税+教育费附加）等

3、收到的其他与经营活动有关的

=除上述经营活动以外的其他经营活动有关的

※4、购买商品、接受劳务支付的

=[主营业务成本（或其他支出支出）

<即：存货本期贷方发生额-库存商品改变途减少数>

+存货期末价值-存货期初价值）]

+应交税金（应交-进项税额）

+（应付帐款期初数-应付帐款期末数）

+（应付票据期初数-应付票据期末数）

+（预付帐款期末数-预付帐款期初数）

+库存商品改变用途价值（如工程领用）

+库存商品盘亏损失

-当期列入生产成本、制造费用的工资及费

-当期列入生产成本、制造费用的折旧费和摊销的大修理费

-库存商品增加额中包含的分配进入的制造费用、生产工人工资

±特殊调整事项

特殊调整事项的处理，如果借：应付帐款、应付票据、预付帐款等（存贷类），贷方不是“类”科目，则减去，如果贷：应付帐款数、应付票据、预付帐款等，借方不是“销售成本或进项税”科目，则加上。

=生产成本、制造费用、管理费用的工资，费

+（应付工资期初数-期末数）+（应付费期初数-期末数）

附：当存在“在建工程”人员的工资、费时，注意期初、期末及计提数中是否包含“在建工程”的情况，按下式计算考虑计算关系。

本期支付给职工及为职工支付的工资

=（期初总额-包含的在建工程期初数）

+（计提总额-包含的在建工程计提数）

-（期末总额-包含的在建工程期末数）

当题目只给出本期列入生产成本的工资及，期初无在建工程的工资及时，公式为：

生产成本、制造费用、管理费用的工资、费

※6、支付的各项税费（不包括耕地占用税及退回的所得税）

=所得税+主营业务税金及附加

+消费费+营业税

+关税+土地+房产税+车船使用税+印花税

+教育费附加+矿产资源补偿费

=剔除各项因素后的费用+罚款支出+保险费等

（二）投资活动产生的流量

※8、收回投资所收到的（不包括长期债权投资收回的利息）

+长期股权投资收回的本金及收益(出售、(广告内容,已被删除)、到期收回)

+长期债券投资收到的本金

※9、取得投资收益收到的

※10、处置固定资产无形资产和其他长期资产收到的

=收到的-相关费用的净额

（包括灾害造成固定资产及长期资产损失收到的保险赔偿）

（如为负数，在支付的其他与投资活动有关的项目反映）

11、收到的其他与投资活动有关的=收到购买股票和债券时支付的已宣告但尚未领取的股利和已到付息期但尚未领取的债券利息及上述投资活动项目以外的其他与投资活动有关的流入

※12、购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的=按实际办理该项事项支付的

（不包括固定资产借款利息资本化及融资租赁租赁费，其在筹资活动中反映）

※13、投资所支付的

=本期（短期股票投资+短期债券投资+长期股权投资+长期债券投资）及手续费、佣金

14、支付的其他与投资活动有关的

=购买时已宣告而尚未领取的股利

+购买时已到付息期但尚未领取的债券利息及其他与投资活动有关的流出

（三）筹资活动产生的流量

※15、吸收投资所收到的=发行股票债券收到的

-支付的佣金等发行费用

不能减去支付的审计、咨询费用，其在“支付的其他与筹资活※18、偿还债务所支付的=偿还借款本金+债券本金动有关的”中反映。

※17、收到的其他与筹资活动有关的

（如捐赠）

※19、分配股利、利润或偿付利息所支付的

=支付的（股利+利润+借款利息+债券利息）

=除上述筹资活动支付的以外的与筹资活动有关的

流出（如捐赠支出、融资租赁租赁费）

二.附表项目

一般情况下，附表项目可以直接取相应会计账户的发生额或余额，分述如下：

1：净利润，取利润分配表-（应付工资及费在建工程期初数-应付工资及费中在建工程期末数）“净利润”项目。

3：固定资产折旧，取“制造费用”、“管理费用”、“营业费用”、“其他业务支出”等账户所属的“折旧费”明细账户借方发生额。

5：长期待摊费用摊销，取“制造费用”、“营业费用”、“管理费用”等账户所属“长期待摊费用摊销”明细账户借方发生额。

6：待摊费用减少，取“待摊费用”账户的期初、期末余额的额。

7：预提费用增加，取“预提费用”账户的期末、期初余额的额。

8：处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失，取“营业外收入”、“营业外支出”、“其他业务收入”、“其他业务支出”等账户所属“处置固定资产净收益”、“处置固定资产净损失”、“出售无形资产收益”、“出售无形资产损失”等明细账户的借方发生额与贷方发生额的额。

11：投资损失，取“投资收益”账户借方发生额，但不包括“计提的短期投资跌价准备”、“计提的长期投资减值准备”明细账户发生额。

12：递延税贷项，取“递延税款”账户期末、期初余额的额。

13：存货的减少，取与经营活动有关的“原材料”、“库存商品”、“生产成本”等所有存货账户的期初、期末余额的额。

14：经营性应收项目的减少，取与经营活动有关的“应收账款”、“其他应收款”、“预付账款”等账户的期初、期末余额的额。

15：经营性应付项目的增加，取与经营活动有关的“应付账款”、“预收账款”、“应付工资”、“应付费”、“应交税金”、“其他应交款”、“其他应付款”等账户的期末、期初余额的额。

流量表中支付的各项税费包括计提的税费吗

借：其他业务成本（管理费用）。

新准则 流量表编制说明：

“支付的各项税费”项目，反映企业按规定支付的各种税费，包括本期发生并支付的税费，以及本期支付以前各期发生的税费和预交的、税金.如支付的教育费附加、矿产资源补偿费、印花税、房产税、土地、车船使用税、预交的营业税等。不包括计入固定资产价值、实际支付的耕地占用税等。也不包括本期退回的、所得税，本期退回的、所得税在“收到的税费返还”项目反映。本项目可以根据“应交税金”、“”、“银行存款”等科目的记录分析填列。

新准则 流量表编制说明：

“支付的各项税费”项目，反映企业按规定支付的各种税费，包括本期发生并支付的税费，以及本期支付以前各期发生的税费和预交的、税金.如支付的教育费附加、矿产资源补偿费、印花税、房产税、土地、车船使用税、预交的营业税等。不包括计入固定资产价值、实际支付的耕地占用税等。也不包括本期退回的、所得税，本期退回的、所得税在“收到的税费返还”项目反映。本项目可以根据“应交税金”、“”、“银行存款”等科目的记录分析填列。

计提的不算在内的2：计提的资产减值准备，取“管理费用”账户所属“计提的坏账准备”及“计提的存货跌价准备”、“营业外支出”账户所属“计提的固定资产减值准备”、“计提的在建工程减值准备”、“计提的无形资产减值准备”、“投资收益”账户所属“计提的短期投资跌价准备”、“计提的长期投资减值准备”等明细账户的借方发生额。，只计算支付的部分。

个税返还手续费怎么做账

+应交税金（-已交税金）

“个税手续费返还比例为年缴纳个税总额的百分之二，个税手续费返还时间每年3月30日前，个税手续费申请需要税务机关填开的退还书按规定办理退库手续，个税手续费用途可用于提升办税能力、奖励办税人员。”个税手续费需要申请6%。每年广东税务平台申请办理个税手续费退还手续。申报到未开票收入栏。会计分录：收到返还手续费时：借：银行存款 贷：其他业务收入（营业外收入）应交税费—应交（销项税额）/应交税费—应交 若企业收到该笔款项用于奖励给本单位职工时：借：其他业务成本（管理费用）贷：应付职工薪酬 收到代扣代缴个人所得税的手续费返需要缴纳，这里需要按照“商务辅助服务---经纪服务”缴纳。一般纳税人税率为6%，小规模纳税人征收率为3%。收到“三代”手续费返还，需要并入企业的收入总额，参与企业所得税的计算。

借：其他业务成本（管理费用）。

个人所得税手续费退回会计分录是什么？

=除上述各项筹资活动以外的其他与筹资活动相关的现

个税手续费退回会计分录如下：

1、收到返还手续费时-支付的应收票据贴现利息：

借：银行存款。

贷：其他业务收入（营业外收入）。

应交税费—应交（销项税额）/应交税费—应交。

2、若企业收到该笔款项用于奖励给本单位职工时：

贷：应付职工薪酬。

借：应付职工薪酬。

贷：银行存款。

个人所得税征收管理

个人所得税的征收方式实行源泉扣缴与自行申报并用法，注重源泉扣缴。个人所得税的征收方式可分为按月计征和按年计征。

个体工商户的生产、经营所得，对企业事业单位的承包经营、承租经营所得，特定行业的工资、薪金所得，从境外取得的所得，实行按年计征应纳税额，其他所得应纳税额实行按月计征。

请教个税手续费返还的账务处理?

-库存商品改变用途应支付的销项额

营业外收入。

借：银行存款 贷：应付职工20、支付其他与筹资活动有关薪酬-财务人员辛苦费借：应付职工薪酬-财务人员辛苦费 贷：银行存款 查看原帖>>

我们每年拿出来分掉的借：银行存款

贷：其他应付---企业代扣个税奖励（地税）借：其他应付---企业代扣个税奖励（地税）

贷：

可以做营业外收入处理借银行存款贷营业外收入

返还税收应计入什么科目

10：财务费用，取“财务费用”账户所属“利息支出”明细账户借方发生额，不包括“利息收入”等其他明细账户发生额。

税费返还计入营业外收入。

实行后,仍在一定范围内保留了减税、免税,并采取直接减免、即征即退=短期投资收回的本金及收益(出售、(广告内容,已被删除)、到期收回)、先征后退、先征税后返还等形式。

对企业减免及返还的，除按照规定有指定用途的项目以外，都应并入企业利润,照章征收企业所得税。

对直接减免和即征即退的，,应并入企业当年利润征收企业所得税；对先征税后返还和先征后退的，应并入企业实际收到退税或返还税款年度的利润征收企业所得税。

在会计处理时，对于直接减免的，借记“应交税费-应交(减免税款)”科目，贷记“营业外收入”科目。对于企业实际收到即征即退、先征后退、先征税后返还的，借记""银行存款""科目,贷记""营业外收入""科目。